马来西亚是“一带一路”上重要节点国家，也是中国制造业出海的主要承接地。尤其是近几年，来自中国的投资已成为马来西亚FDI的最重要组成部分。中国企业落地马来西亚后，需要注意该国在法律、劳工、税务等方面，与中国的不同之处，以免造成不必要的损失。上一期文章咱们讲了消费税，本篇我们重点介绍一下企业所得税。

马来西亚的企业所得税税率根据公司的居民身份和营业额而有所不同。

对于居民公司：

对于在马来西亚成立的中小型居民企业，也就是实收资本不高于250万马币，且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团，其取得的首60万马币以内的所得可以适用17%的税率，超过部分适用24%的税率。

其余企业：所有利润以24%的税率征税。

对于非居民公司：

所有利润以24%的税率征税。

是的，马来西亚的特殊经济区（SEZ）内的企业可以享受所得税减免的优惠。以下是一些常见的SEZ所得税减免政策：

自由贸易区（FTZ）：在FTZ内的企业可以享受100%的所得税减免，直到2025年底。

工业区（IZ）：在IZ内的企业可以享受50%至100%的所得税减免，具体的减免比例取决于企业所在的地区和行业。

在马来西亚，企业所得税的申报和缴纳时间如下：

企业所得税申报时间：一般来说，马来西亚的企业所得税申报截止日期是在财政年度结束后的7个月内。例如，如果财政年度结束日期是2022年12月31日，则申报截止日期通常为2023年7月31日。

企业所得税缴纳时间：企业所得税的缴纳通常需要在申报截止日期之前完成。具体缴纳时间取决于企业所得税局的规定，一般是在申报截止日期之前的一定期限内。

关于延期申报和缴纳情况，马来西亚税务局允许企业申请延期，但需符合一定条件。企业需要提前向税务局提交延期申请，并提供合理的理由。税务局将根据情况评估并决定是否批准延期申请。如果延期申请获批准，企业将获得额外的时间来完成申报和缴纳企业所得税。

是的，马来西亚对外商投资企业提供了一些企业所得税优惠，以下是一些常见的优惠政策：

投资促进措施：外商投资企业可以享受投资促进措施，例如特定行业的税务激励计划、税务豁免或减免等；

技术与研发支出抵免：外商投资企业在技术与研发方面的支出可以获得抵免，减少应纳税额；

区域发展投资计划（RDPT）：外商投资企业在马来西亚设立或扩展业务时，可以申请RDPT，以获得额外的税务优惠和激励。

请注意，具体的优惠政策和资格要求可能会根据不同的行业、投资规模和地区而有所不同。

是的，中国和马来西亚之间签有 《中华人民共和国和马来西亚政府关于避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称“中马双重征税协定”）。

通过中马双重征税协定，企业可以获得以下好处：

避免双重征税：该协定确保企业在两国之间不会被同时征税。根据协定，企业可以通过抵免或减免的方式，在一个国家支付的税款可以在另一个国家的应纳税额中予以扣除；

税务确定性：中马双重征税协定为企业提供了更明确的税务规则和程序，有助于减少税务争议和不确定性；

投资激励：协定中可能包含有关投资促进和优惠的条款，为企业提供更有利的投资环境；

交流与合作：协定还促进了中马两国税务机构之间的合作与信息交流，以更好地管理和监督跨国企业的税务事务。